作者：木木

近日，国城矿业发布了关于收到《行政处罚事先告知书》的公告。从中可以看到：2023年11月23日，公司收到中国证监会重庆监管局出具的《行政处罚事先告知书》（处罚字 [2023] 7号）。

经查明，涉嫌违法的事实如下：国城矿业《2022年第一季度报告》《2022年半年度报告》和《2022年第三季度报告》所披露的信息存在虚假记载。2022年2月，国城矿业下属孙公司天津国瑞贸易有限公司（以下简称天津国瑞）分别与上海贸远实业有限公司（以下简称上海贸远）和上海乐勒实业有限公司（以下简称上海乐勒）签订《锌锭购销合同》进行点价交易。上海贸远及上海乐勒对天津国瑞的点价指令实行严格套期保值，并在其期货账户上进行相应操作。上海贸远和上海乐勒在期货市场交易成功后，天津国瑞根据点价记录表与上海贸远和上海乐勒在期货市场套期保值交易结果，制作价格确认单，完成点价交易。

天津国瑞与上海贸远和上海乐勒的点价交易和货权转移分别独立进行，货权转移通过仓单实现，不发生锌锭实物流转。每个交易周期天津国瑞与对方按照点价交易价格确认单的单价，以及加权平均升贴水汇总结算。天津国瑞执行《锌锭购销合同》产生的全部风险和收益均来自其点价交易指令对应期货合约的价格波动。天津国瑞与受同一方控制的上海贸远和上海乐勒分别签订购销合同，本质上是通过获取购销双边交易点价权，以获得对应期货合约价格波动的损益。国城矿业对上述业务应按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》准则进行确认、计量、记录和报告，而不应适用《企业会计准则第14号——收入》准则。

国城矿业对天津国瑞上述业务错误适用会计准则，导致其在2022年第一季度报告虚增营业收入10222.98万元，占披露金额44985.24万元的22.73%;2022年半年度报告虚增营业收入18268.50万元，占披露金额103590.86万元的17.64%;2022年第三季度报告虚增营业收入31056.62万元，占披露金额146841.95万元的21.15%。上述事实，有天津国瑞《锌锭购销合同》及补充协议、点价记录表、付款审批单、资金划转银行回单、公司会计凭证、财务账页、财务报表、公司公告和询问笔录等证据证明。

据了解，如果证监会经过调查后最终对国城矿业实施行政处罚的话，根据相关司法解释，在2022年4月28日至2023年4月24日期间买入，并在2023年4月25日后卖出或仍持有并曾产生一定浮亏(无论是否解套)的投资者，可通过法律途径维护自身合法权益。符合上述条件的投资者也可将姓名、联系电话与交易记录（建议为Excel文件）发送到邮箱weiquan@hongzhoukan.com，参与索赔征集活动。本次索赔征集可主张的范围包括投资差额、佣金、印花税损失等，当然，最终的获赔条件与获赔金额将以法院认定为准。投资者在未获得赔偿前，无需支付任何律师费用。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款规定，拟决定：（一）对国城矿业给予警告，并处以90万元罚款；（二）对吴城给予警告，并处以45万元罚款；（三）对李金千、郭巍给予警告，并分别处以40万元罚款。

对公司可能的影响及风险提示，国城矿业在公告中称：截至本公告披露日，公司生产经营正常。公司对此向广大投资者致以诚挚的歉意。公司将吸取经验教训，强化内部治理的规范性，提高信息披露质量，并严格遵守相关法律法规规定，真实、准确、完整、及时、公平地履行信息披露义务，维护公司及广大股东利益。

根据东方财富APP显示，国城矿业在有色金属采选、销售业务基础上，重点布局白银等稀贵金属，并通过不断转型升级、延伸产业链、开展矿山综合利用，着力构建以传统铅锌有色板块为基础、以白银等稀贵金属为核心、以矿山综合利用为辅助，三位一体的业务集群。