1、缴纳社保时

借:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)。

其他应收(付)款-社会保险费(个人部分)。

贷:银行存款

2、计提时

借:管理费用-社会保险费(单位部分)。

贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)。

3、发放工资时

借:应付职工薪酬-工资(应发数)贷:其他应收(付)款-社会保险费(个人部分)库存现金(实发数)。