税收追缴诉讼时效是怎么规定的

更新时间:2024-04-25 20:10:03作者:佚名

税收追缴诉讼时效是怎么规定的

一、税收追缴诉讼时效是怎么规定的?

税收追缴时效是3年。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第五十二条 因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。

对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

二、逃税和避税的区别有哪些?

(1)适用的法律不同。避税适用涉外经济活动有关的法律、法规;后者仅适用国内的税法规范。

(2)适用的对象不同,前者针对外商投资、独资、合作等企业、个人;后者仅为国内的公民、法人和其他组织。

(3)各自行为方式不同。前者是纳税义务人利用税法上的漏洞、不完善,通过对经营及财务活动的人为安排,以达到规避或减轻纳税的目的的行为;后者则是从事生产、经营活动的纳税人,纳税到期前,有转移、隐匿其应纳税的商品、货物、其他财产及收入的行为,达到逃避纳税的义务。一般情况下不构成犯罪,严重的构成偷税罪,手段情节突出的可构成抗税罪。

三、拖欠税款的刑事责任是怎么规定的?

《中华人民共和国刑法》

第二百零一条 【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。

有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

单位犯罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。

因税务机关原因少交税款的,肯定不需要交滞纳金,但是纳税义务人采用违法方式偷税骗税的,肯定需要补交滞纳金,而且也不受追缴期限的限制。另外,恶意偷税,骗税等行为是有可能需要承担刑事责任。

为您推荐

税收追缴诉讼时效是怎么规定的

对税款的追缴时限是三年,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,如果因为税务机关的原因导致纳税义务人少交税款,税务机关在三年内可以要求当事人补交税款,但不能向纳税义务人征收滞纳金。

2024-04-25 20:10

税收破产债权确认诉讼的证据种类有哪些

在税收破产债权确认诉讼案件中证据种类主要有物证,书证,证人证言,鉴定意见等,对于申请破产的企业来讲,企业在破产申请的过程中需要公布破产状况,税务机关看到相关公告之后,应该依法进行债权申报。

2024-04-25 20:09

税收案件提起诉讼的时限是多久?

税收案件提起诉讼的时限是:知道该行为行为的6个月内提出行政诉讼,如果超出了上述6个月的诉讼时效,那么是可能不予受理的,具体情况下可以根据税收案件的有关规定和具体情况来进行认定。

2024-04-25 20:09

税收保全措施可以直接诉讼吗 税收保全措施可以直接起诉吗

对税务机关的税收保全措施有争议的可以直接起诉,不需要先申请行政复议,《中华人民共和国税收征收管理法》规定,对税务机关的行政处罚强制执行措施有争议的,可以选择申请行政复议,也可以选择直接向法院起诉。

2024-04-25 20:09

哪些税收诉讼不经过税收复议就可以诉讼?

不经过税收复议就可以诉讼的情况有:提供纳税担保的、作出保全措施的、未及时解除保全的、作出强制执行的、阻止出境行为的等,对于上述情况是可以不通过税收复议,而直接提出税收诉讼。

2024-04-25 20:09

税收行政诉讼原则包括哪些? 税收行政诉讼的基本原则

税收行政诉讼原则包括:人民法院特定主管原则、合法性审查原则、不适用调解原则、起诉不停止执行原则、税务机关负举证责任原则以及由税务机关负责赔偿的原则。在我国的税收的诉讼中,当事人不能以起诉为理由而停止执

2024-04-25 20:08